开展内部审计工作容易忽视的九大方面

内部审计和外部审计是有区别的。从事内部审计,我们都需要关注9个方面。虽然这9个方面的道理,大家都懂,但一忙起审计项目,有些方面容易忽视。定期回顾一下这9个方面,可以使我们在内部审计工作中不迷失方向,也可以使我们较为高效地完成内部审计工作,并且取得管理层要求的绩效。

1.内部审计人员必须和组织有统一的价值观。值观影响到审计人员对事物的最终判断。内部审计人员的价值观和组织的价值观相统一是内部审计获得支持的最底层逻辑。从长期来看,价值观决定了审计工作的最终方向。如果两者的价值观冲突,短期内虽然审计人员能够拿出绩效,但审计人员自认为的审计成果得不到组织认可的可能性将变大。

2.内部审计工作必须适应组织的文化。每个组织都有自己的文化。每个团队也有自己的文化。一般来说,只要正面、积极、健康的组织文化或团队文化没有好坏之分,只是表现形式不同而已。内部审计人员要接受并适应组织的文化,这样才能与组织内的其他人员打交道。

3.内部审计的工作目标和组织的目标必须一致。内部审计人员作为专业人士,有自己的一套理论、方法、技术,但内部审计的工作目标要依据组织的目标而制定。比如有些审计部门把审计项目数量和审计发现数量作为主要工作目标,而管理层并不在意审计发现本身,而更在意问题是否得到及时整改。

4.内部审计是动态的,随组织的变化而变化。组织要生存和发展,必须适应外部环境的变化,并且自身会做出相应调整。相应的,内部审计的定位、方向、重点也要随着组织的变化而变化。在组织发展的成熟期,经营更加规范,流程更加完善,审计部门除了承担监督职责以外,还需要提供风险管理和内部控制方面的咨询建议。

5.内部审计要组织好多种技术专业和知识背景的人共同完成。现代内部审计的广度和深度都在不断扩展。内部审计需要各种技术专业和知识背景的人员来共同完成某项工作。如何把这些人组织好,最大限度地发挥审计人员的专业水平,是每个审计团队都应该考虑到的。

6.内部审计工作的绩效必须是可以被衡量的。虽然对内部审计工作进行综合评价是困难的,但是,审计团队必须设计一套可以衡量的指标对工作绩效进行评价。越是量化的,具体和明确的,成果越是可以被衡量的。虽然有些审计工作很难量化,但是可以变换一下视角,就能想到创新而有效的办法来进行量化,或者接近可以量化的状态。

7.内部审计工作的成果来自组织,而不是自身。
内部审计成果不是审计部门自己使用的,而是外部来使用的。
内部审计的成果不是内部审计团队自己就能评价的,要靠组织来进行评价。即使内部审计人员付出了很多的努力,但如果不能为组织实现价值,内部审计人员的辛苦就是白费的。

8.内部审计要善于与人打交道。广义上讲,内部审计也是控制手段,也是管理手段。内部审计是技术,也是艺术。内部审计工作中,会有很多人的因素。与人沟通只是内部审计工作的一部分,此外,内部审计还要了解管理者的风格、风险嗜好等等。还有些,是只可意会不能言传的。对于那些人际关系复杂的组织,如果内审团队不能处理好人际关系,不能看清人际关系后的利害,别说发展,生存就是内审人员面临的最大问题。

9.内部审计不仅要眼光向内也要眼光向外。内部审计人员不仅要眼光向内,发现组织存在的问题,还要眼光向外,对比行业内的情况,了解市场环境和变化。如果内部审计人员眼光仅仅盯着组织内部,那么对风险的判断、对被审计单位的评价就不能够准确、客观和富有远见。

 

除了以上9个方面,结合您的实践经验,觉得还有哪些方面容易忽视呢?

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