论财务体系建设

         财务体系建设涵盖自转体系建设和公转体系建设。所谓自转体系建设就是财务部内部自我运转体系的建设，包括内部组织结构设置、岗位职责、职位工作台账、内部核算体系建设、内部的岗位指导手册、内部财务人员的梯队建设、内部财务人员的能力素质模型等。

         对于内部组织结构，一般我们会分为核算和管理两条线；核算主要包括收入确认、成本核算、往来核算、资产管理、合并报表等；管理线主要包括资金管理、预算管理、投融资管理、税务筹划、财务分析等。

        再说公转体系建设，就是财务部服务于公司其他部门的运转，有两条轨道，资金轨道和单据轨道。以收入为例，经营活动产生的现金流，反应企业自己的造血能力，这个造血能力是否真正独立，是否有重大依赖，进来的血液是否健康有序。

         造血能力是否真正独立，是都有重大依赖，在我们日常的工作中主要体现在对公司内部客户的核查，从审计角度上，就是体现在公司的前五大或前十大的客户上；进来的血液是否健康有序涉及到对销售部门的管控，比如企业对销售部门的考核、销售政策的制定、销售价格的制定、客户信用的管控、折扣的管控、应收款的管控等。

        对应的单据流相当于我们的经络，包括销售合同管理、销售订单管理、客户档案管理、发货管理、回款管理、质检管理、进货管理、采购申请管理、采购订单管理、采购入库管理等。这些外部证据和内部证据要相互印证，以证明我们交易的真实性和完整性。

        一般而言，为了完善公司的内部管控，需要引入ERP系统，通过ERP系统来完善公司的内部流程，然后把企业的内部流程固化在ERP系统里。